1-й день
Рассматриваемые стандарты:
- Общая информация
- МСФО 16. Аренда
- МСБУ 16. Основные средства
- МСФО 5 Внеоборотные активы, предназначенные на продажу
1. Финотчетности по МСФО: какая она?
- Финансовая отчетность в формате XBRL. Нормы Закона о бухучете.
- Организация бухучета по МСФО: положение об учетной политике предприятия, элементы и варианты выбора
- Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
- Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
- Требования НКУ по применению МСФО
- Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГНСУ
2. МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС:
- В чем заключается суть единой модели учета аренды для арендатораü «Право пользования арендованным активом» - первоначальное признание и последующая оценкаü Выбираем параметры для дисконтирования - ставка и период
- Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда
- Учет аредной платы за землю
- Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
- Аренда в НКУ и МСФО - общее и отличное
- Амортизация активов права пользования и финансовые затраты - налоговые последствия по налогу на прибыль на примерах
- Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
- Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Аренда"
3. МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС, влияние на налоговые корректировки
- Критерии признания основных средств. Установление стоимостного критерия
- Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
- Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
- Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ГПСУ
- Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, изменение сроков полезного использования ОС в бухучете и влияние таких изменений на налоговый учет
- Компонентный подход при амортизации
- Приостановление начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период выполнения капремонтов, модернизации
- Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
- Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО
- Влияние переоценки ОС на налоговые разницы
- Учет безоплатно полученных основных средств.
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Основные средства".
4. МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»
- Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
- Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
- Пример
День 2.
Рассматриваемые стандарты:
- МСБУ 38. Нематериальные активы
- МСБУ 36. Обесценение активов
- МСБУ 2. Запасы
- МСБУ 37. Резервы, условные обязательства и условные активы
- МСФО 9. ФИнинструменты (в части задолженности, которая учитывается по АМОРТИЗИРОВАННОЙ стоимости)
- МСФО 15. Выручка по договорам с покупателями
1. МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ – АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО
- Программные продукты
- Затраты на создание веб-сайта
- Торговая марка
- Нематериальные активы, не имеющие срока полезного использования
- Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости ü Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА
2. МСФО (IАS) 36 - ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
- Концепция обесценения активов.
- Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
- Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
- Влияние процедуры обесценения на налоговые разницы
- Последствия не проведения обесценения
3. Признание дохода по МСФО 15: ключевые моменты
- Признание выручки 5-ти шаговая модель.
- Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
- Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
- Идентификация договора с покупателем.
- Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
- Идентификация договорных обязательств в рамках договора (транспортировка товара покупателям, возможность возврата, услуги производителя по демонстрации товаров в магазинах ритейлера, обучение клиента-ритейлера)
- Определение общей цены сделки по договору (компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа).
- Распределение общей цены сделки между договорными обязательствами.
- Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки.
- Признание выручки в момент или по мере исполнения договорного обязательства.
- Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности.
- Как отразить в налоговом учете безнадежную задолженность.
4. ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций
- Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы,
- МНМА в МСФО учете.
- Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
- Рекламные материалы и их учет
- Уценка или расчет резерва под обесценение запасов. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме «ЗАПАСЫ».
5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ
- Резерв под обязательный годовой аудит
- Обеспечение под отпуска и годовые премии
- Резерв под льготные пенсии
- Обеспечение гарантийных замен
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Обеспечение и резервы"
6. МСФО 9. «ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ» (в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости)
6.1 Понятие финансовых инструментов, их классификация
6.2 Дисконтирование в изложении контролирующих органов
- Какую задолженность следует дисконтировать?
- Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
- Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года - ее дисконтировать?
- Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
- Где брать ставку дисконтирования?
- Примеры дисконтирования различных задолженностей
- Надо ли дисконтировать кредиты банка?
- Надо ли дисконтировать займы, полученные от материнской компании с процентами/без процентов?
- Нужно дисконтировать задолженность по физлицам?
- Как дисконтировать задолженность с учредителями?
- Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
7. Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать
