Транспортные перевозки грузов и услуги транспортного экспедирования: нюансы начисления НДС

Транспортные, в том числе международные перевозки

• Порядок начисления НДС при оказании транспортных услуг по перевозке грузов.
• Единый международный перевозочный документ: какой и когда оформляют.
• Начисление НДС по нулевой ставке: нюансы применения правила «первого события».
• Операции по поставке вспомогательных транспортных услуг (погрузка, разгрузка,  складская обработка, страхование, охрана, сопровождение грузов и т.п.).
• Транспортные услуги, полученные от нерезидентов: влияет ли место оказание этих услуг на порядок налогообложения?
• Транзитные перевозки грузов.

Услуги транспортного экспедирования (ТЭ)

• Договор ТЭ: существенные условия, на что они влияют.
• Документальное оформление оказания услуг ТЭ.
• Понятия «место поставки услуг» и «место оказания услуг»: в чем разница.
• «Посредническая» база налогообложения, порядок начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Перевозчик-неплательщик НДС: анализ обобщающей налоговой консультации ГФС № 610.
• Нулевая ставка НДС по цепочке: нормы НКУ и разъяснения ГФС. Имеет ли право экспедитор применить нулевую ставку НДС?
• Примеры начисления НДС при оказании услуг ТЭ в разных ситуациях: операции с резидентами и нерезидентами (заказчиками, перевозчиками, экспедиторами).
• Облагаемые/необлагаемые операции в отчетности по НДС: на что это влияет?
• Отчет о льготах: кто и когда подает.

Транспортно-экспедиторская деятельность: основные акценты в налогообложении и учете

1. Закон Украины "О ТЭД" и основные нормативные акты, регулирующие  транспортно-экспедиторскую деятельность

2. Договор ТЭД:  анализ основных ошибок и последствий для объекта налогообложения 

• виды транспортно-экспедиторских услуг,
• условия прямого и посреднического договора,

Договор с несколькими  экспедиторами

• долгосрочный договор
• альтернативные виды договоров в ТЭД
• место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,
• услуги по международной перевозке, предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.
• Прямые и посреднические услуги и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете

3. Отличия договора ТЭД и Договора о предоставлении транспортных услуг 

4.  Первичные документы в ТЭД и использование международных документов

5. Доходы и расходы ТЭД в бухгалтерском и налоговом учете

Даты признания доходов на основе первичных документов

• условия поставки и последствия для учета
• оформление суммы экспедиторских услуг в актах
• Последовательность отражения доходов при наличии нескольких экспедиторов в договоре
• использование товарно-транспортных накладных, путевых и маршрутных листов, СМР и т.д.
• курсовые разницы

6.  Доходы в прямом договоре между экспедитором и клиентом и в посредническом

7.  Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия: 

• фрахт или транспортные услуги: основные отличия
• мнения ДФСУ и судов о фрахте и налоговых последствиях  
• нюансы определения фрахтовых доходов
• применение обычных цен, 
• особые виды расходов при фрахте,
• юридическое обоснование налога на фрахт

Документы о резидентстве в прямом договоре и посредническом, в договоре с несколькими экспедиторами

Роль конечного бенефициара в налоге на фрахт

Отражение налога на фрахт в Декларации по налогу на прибыль

8. Расходы транспортно-экспедиторской деятельности: 

•   особенности формирования расходов и момент из возникновения,

Курсовые разницы

• влияние вида поставки и формы оплаты,
• возмещаемые и не возмещаемые расходы, 
• выполнение поручений заказчика, 
• командировочные расходы или доплата за разъездной характер работы,

Влияние курса валюты на командировочные расходы

Использование корпоративных карт в командировках

• использование собственных и  арендованных транспортных средств,  тонкости ремонтных расходов,  амортизация транспортных средств, 

Эксплуатационные расходы, в т ч расходы на топливо

Эксплуатационные расходы на транспортные средства во время зарубежных  командировок, в т.ч. за наличные денежные средства

Риски ТЭД и расходы на страхование 

9. Транзитные денежные средства в транспортно-экспедиторской деятельности

• оформление посреднической и прямой части договора,
• документация, подтверждающая "транзитность" денежных средств

Расчеты в ТЭД и ЗУ " О валюте и валютных операциях"

Риски обязательной продажи валюты 

Предельный срок оплаты по ТЭД-контрактам в ВЭД и финансовые последствия их  нарушения 

10. Ответственность в ТЭД

• штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений экспедитором и перевозчиком,
• порядок урегулирования споров между частниками ТЭД

09.30 — 10.00 реєстрація

10.00 — 17.00 лекція семінару та його закінчення

матеріал за тематикою семінару

відповіді на запитаняя (в т. ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь)

ексклюзивні аналітичні матеріали в електроному варіанті

обід в ресторані

кава-брейки

набір ділових аксесуарів

Кожен учасник отримає комплект документів