Блок 1. ДОГОВІРНІ ВІДНОСИНИ з ОБ’ЄКТАМИ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ (ОІВ). СЕКРЕТИ ЗАХИСТУ ОІВ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ЕФЕКТИВНОГО ВИКОРИСТАННЯ У ПОДАТКОВОМУ ПЛАНУВАННІ.
• Договірні відносини з ОІВ. Види. Обов’язкові умови вдалої угоди.
• Особливості набуття (оформлення) прав на різні об’єкти інтелектуальної власності в Україні та за кордоном. Нові підходи 2020!
• Правовстановлюючі документи як запорука успішного проведення операцій з ОІВ.
• Створення об’єктів ІВ на замовлення – які права має замовник. Особливості виплат за договором.
Нюанси укладення договорів із співробітниками.
• Передання прав на об’єкти ІВ. Відмінності від виключної ліцензії, нюанси укладення та виконання.
• Програмне забезпечення. Особливості створення та оформлення прав.
• Ліцензійні та Франчайзингові договори. Вимоги до суттєвих умов договору. Права та обмеження. Види виплат.
Практичні поради щодо формулювання умов договорів з урахуванням змін до законодавства 2020.
Блок 2. РОЯЛТІ В УКРАЇНСЬКИХ РЕАЛІЯХ ОПОДАТКУВАННЯ.
• Як виявити «роялті» - тенденції щорічних нововведень податківців щодо платежів за об'єкти інтелектуальної власності.
• Роялті та ПДВ, податок на прибуток, ПДФО (податок на доходи фізичних осіб), єдиний податок.
• Зона високого ризику при коригуванні фінансового результату - виплати роялті нерезидентам.
• Особливі прикмети бенефіціарного отримувача роялті.
• Особливості оподаткування операцій щодо:
/ використання об’єктів ІВ;
/ створення ОІВ на замовлення.
• Case study: листи податкових органів і судова практика в податкових суперечках щодо роялті.
Блок 3. ЕКСПОРТ ТА ІМПОРТ РОЯЛТІ: податок на репатріацію, включення роялті до митної вартості. Податкові наслідки операцій з програмною продукцією.
• Податок на прибуток нерезидента - що нового в цьому році??
• Звітність. Нюанси нарахування та подання звітності.
• Умови, без дотримання яких не можна застосовувати угоду про уникнення подвійного оподаткування.
• Санкції за несплату / невчасну сплату податку на репатріацію.
• Особливості застосування принципу вичерпання прав - практичні рекомендації.
Блок 4. ОПЕРАЦІЇ З ПРОГРАМНОЮ ПРОДУКЦІЄЮ: варіанти договірних моделей та актуальна практика їх оподаткування.
• Роялті та не роялті: одна програмна продукція – різні види платежів.
• Ліцензійні договори на ПЗ:
/ End Users Licenses;
/ угоди з дистриб'юторами (реселлерами) – податкові наслідки до 2018 року та зараз.
• Як уникнути ПДВ при постачанні програмної продукції. Судова практика та роз’яснення податківців.
• ПЗ за моделлю підписки - чи застосовується податкова пільга?
• Послуги з технічної підтримки та оновлення – окремі послуги з ПДВ чи вид операцій з постачання.
• ПДВ на онлайн-сервіси: ПЗ за моделлю SaaS, хмарні сховища, віддалений доступ, мережі, операційні системи, віртуальні машини та інші.
Блок 5. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ. ОСОБЛИВОСТІ.
• Визнання в обліку нематеріальних активів (НА): поняття та ідентифікація нематеріального активу, коли нематеріальний актив не визнається.
• Види нематеріальних активів.
Особливості визначення первісної вартості нематеріального активу в залежності від його виду та способу отримання.
• Подальший облік нематеріальних активів після первісного визнання.
Умови переоцінки в обліку НМА та відображення за справедливою вартістю.
• Документування операцій з нематеріальними активами. Інвентаризація нематеріальних активів.
• Відмінності в обліку нематеріальних активів між П(С)БО 8 та МСБО 38.
• Амортизація нематеріальних активів: особливості визначення термінів використання НМА, метод амортизації, ліквідаційна вартість.
• Операції з роялті, доходи та витрати у вигляді роялті. Особливості відображення в бухгалтерському обліку.
• Спірні моменти, що виникають відносно обліку НМА при перевірках контролюючих органів.
Блок 6. ВИЗНАЧЕННЯ РОЗМІРУ РОЯЛТІ.
• Справедлива ставка роялті: як визначити і обґрунтувати без оцінки?
• Платежі роялті, які відповідають принципу «Витягнутої руки».
• Особливості вибору методів трансфертного ціноутворення (ТЦУ) для обґрунтування платежів роялті.
Блок 7. МОДЕЛЮВАННЯ БІЗНЕСУ ЗА ДОПОМОГОЮ НЕРЕЗИДЕНТІВ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ. Реструктуризація активів в епоху КІК і BEPS. Інтелектуальна власність як частина міжнародного бізнесу
• Світові тенденції в бізнесі, їх вплив на роботу українських компанії підприємців, які ведуть імпортно-експортну діяльність:
BEPS, CRS, CbC reporting, AML, AEOI та інші. Судова практика
• Володіння нерезидентом правами інтелектуальної власності в Україні. Особливості.
Законодавчі основи роботи з нерезидентами в Україні.
• Побудова міжнародного холдингу. На що звертати увагу? Принципи податкового планування.
• Валютне регулювання, постанови і нововведення НБУ щодо валютних операцій.
• Податок на репатріацію. Конвенції уникнення подвійного оподаткування. Бенефіціарний власник.
Що змінялося з ратифікацією України MLI конвенції?
Бенефіціарний отримувач коштів в законодавстві і судова практика
• Порівняння популярних країн для виплати роялті на прикладі: Нідерланди, Сінгапур, Угорщини, Кіпр.
В яких юрисдикціях є пільги на володіння ІВ?